Automatizovaný zjednodušený daňový systém (AUSN) v roce 2022
Do roku 2027 se v naší zemi testuje automatizovaný zjednodušený daňový systém (AUSN), se kterým podniky téměř nemusí podávat hlášení a všechny daně automaticky vypočítá daňová služba. Pojďme se bavit o výhodách a nevýhodách daňového systému, kdo může uplatnit AUTS a jak na něj přejít v roce 2022

1. července 2022 byl v naší zemi spuštěn experimentální daňový systém AUSN. Díky němu budou moci podniky podávat mnohonásobně méně výkazů o daních a mimorozpočtových fondech. Také nemusíte platit pojistné - to bude provedeno na úkor rozpočtových prostředků. Hlavním cílem nového režimu je mikropodnikání s velkým ročním obratem. Pojďme se bavit o tom, jak funguje automatizovaný zjednodušený daňový systém v roce 2022.

Co je AUSN

Automatizovaný zjednodušený daňový systém (ASTS) je pilotní projekt daňového systému, ve kterém se daň vypočítává automaticky.

Firmy mohou přejít na AUSN od 1. července 2022 do 31. prosince 2027 ve čtyřech regionech naší země:

  • Moskva;
  • Moskevský region;
  • region Kaluga;
  • Tatarstánská republika.

Zároveň musí být společnost registrována k dani v jednom z těchto regionů a podnikat lze v jiných regionech, republikách v rámci federace a územích1. 

Vlastnosti AUSN

Sazba daně8 % (u daně z příjmu) nebo 20 % (u daně z příjmů minus daň z nákladů)
Kdo může jítJednotliví podnikatelé a LLC podléhají řadě podmínek
Lze jej kombinovat s jinými daňovými režimy?Ne
Počet zaměstnanců ve státěNe více než 5 zaměstnanců
Maximální roční příjemAž 60 milionů rublů
Jaké hlášení není vyžadovánoDaňové přiznání pro zjednodušený daňový systém, výpočet pojistného, ​​výpočet ve formě 6-NDFL (včetně potvrzení o příjmu fyzických osob)
zdaňovací období1 měsíc
Platové požadavkyPlatby pouze bezhotovostní formou
Termín pro zaplacení daníMěsíčně nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po uplynutí zdaňovacího období
Z čeho vychází daň?Údaje z online pokladen, informace z bank, kde je zřízen běžný účet, údaje z osobního účtu poplatníka

Kdo může uplatnit AUSN

Pouze jednotliví podnikatelé a společnosti s ručením omezeným. Ale musí být splněno několik podmínek:

  • zaměstnanci ve státě ne více než 5 lidí;
  • roční příjem až 60 milionů rublů;
  • zůstatková hodnota dlouhodobého majetku není vyšší než 150 milionů rublů;
  • mzdy zaměstnancům jsou vypláceny pouze v bezhotovostní formě;
  • neplatí žádné jiné zvláštní daňové režimy.

Podnik, který má pobočky, stejně jako banky, mikropůjčky, pojišťovny, zastavárny, makléři, právníci, notáři, výrobci zboží podléhajícího spotřební dani, kasina, rozpočtové a státní instituce a některé další společnosti, nemůže pracovat na AUSN. Úplný seznam2 je ve federálním zákoně z února 05.02.2022, 17 č. 3-FZ – kapitola 2, odstavec XNUMX.

– Chcete-li použít AUSN, musíte mít běžný účet v jedné z bank schválených Federální daňovou službou. Nyní mají tuto výsadu Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank a Tochka (pobočka FC Otkritie). Je vysoká pravděpodobnost, že se do pilotního projektu zapojí VTB, Tinkoff a AK Bars,“ řekl účetní, zakladatel společnosti Prof1-Garant, mluvčí internetových stránek Okron. Ludmila Krjučková.

A další důležitý bod. Pouze právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé, kteří se objevili od července 2022 tohoto roku, mohou přejít na AUSN v 1. Od 1. ledna 2023 – všechny ostatní společnosti.

Jaká daň bude pro AUSN

Výše účtované daně je vyšší než běžná sazba.

  • Pro AUSN z příjmu je sazba stanovena na 8 % z celkových příjmů namísto 6 % podle zjednodušeného daňového systému.
  • U AUTS „příjmy minus náklady“ bude sazba činit 20 % ze zisku, a nikoli 15 % jako ve zjednodušeném daňovém systému. Minimální daň je 3 % ze všech příjmů, i když na konci účetního období dojde ke ztrátě, namísto standardního 1 % pro zjednodušený daňový systém.

Při výpočtu platů zaměstnanců společnosti také AUSN platí pojistné na povinné sociální pojištění proti pracovním úrazům a nemocem z povolání v pevné výši 2040 rublů ročně. Měsíční platba ve výši 1/12 fixního pojistného.

Jak přepnout na AUSN

1. Pro nové obchody

Platí pro jednotlivé podnikatele a společnosti LLC, které byly otevřeny 1. července 2022. 

Žádost o přechod musíte podat nejpozději do 30 dnů ode dne registrace u finančního úřadu. Žádost se podává na vašem osobním účtu na daňovém webu nebo prostřednictvím banky, ve které je běžný účet zřízen. Pamatujte, že experimentu se neúčastní všechny banky, ale pouze PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank a Tochka.

2. Pro provozní podnikání

Na AUSN může přejít až od 1. ledna 2023. Oznámení o volbě nového daňového systému však musí být učiněno nejpozději do 31. prosince roku předcházejícího přechodu. To lze provést prostřednictvím vašeho osobního účtu na webových stránkách Federální daňové služby nebo také prostřednictvím internetové banky, kde máte běžný účet.

Výhody a nevýhody AUSN

Účetní Ludmila Kryuchkova hovoří o výhodách a nevýhodách nového daňového režimu.

Nevýhody AUSN

Jednotliví podnikatelé, kteří přejdou na AUTS, nebudou moci uplatňovat další zvláštní režimy zdanění, například na nákup patentů (PST). To je hlavní protiargument proti AUSN. Patenty jsou totiž zvláštní „výsadou“ pro jednotlivé podnikatele a často – pro řadu činností – jsou mnohem výnosnější než zjednodušený daňový systém.

Sazba daně z příjmů podle AUTS (20 %) je vyšší než podle STS „příjmy minus náklady“ (15 %). Ukazuje se, že AUSN je výhodnější za mnohem vyšší cenu. 

Minimální daň AUSN je 3%, která se platí i v případě nerentabilní činnosti.

V případě překročení limitů stanovených pro AUSN dojde k přechodu na hlavní daňový systém, což bude mít za následek vážné daňové zatížení společnosti.

Běžný účet lze založit pouze v akreditovaných bankách – partnerech pilotního projektu.

Zdaňovací období pro AUSN je 1 měsíc, to znamená, že budete muset platit měsíčně.

Mzdu lze vyplatit pouze bezhotovostně.

Kamerové kontroly nikdo neruší. Budou se konat každoročně, bez tohoto postupu nebude možné zrušit LLC.

Přestože úvěrová instituce generuje pro poplatníka platební příkazy k dani z příjmů fyzických osob ze mzdového fondu, je stále potřeba do banky zaslat registr časového rozlišení s příjmovými kódy. Toto musí být provedeno nejpozději do 5. dne každého měsíce následujícího po měsíci, ve kterém došlo k platbám ve prospěch fyzických osob v souladu s pracovními smlouvami. Organizace na AUSN musí odeslat registr s výpočtem daně z příjmu fyzických osob prostřednictvím osobního účtu poplatníka na webových stránkách daňové služby.

Omezení platové agendy na zaměstnance - ne více než 5 milionů rublů ročně.

Organizace nejsou osvobozeny od účetnictví a podávání účetních výkazů. Zprávy týkající se vedení elektronických sešitů SZV-TD zůstávají zachovány. V případě uzavření občanskoprávních smluv stále musíte předložit formuláře.

Výhody AUSN

Nejdůležitější plus: osvobození od placení pojistného ze mzdové agendy zaměstnanců. Ale jen do 5 zaměstnanců!

Zkrátí se seznam personálních výkazů a výkazů ze mzdové agendy.

Jednotliví podnikatelé jsou osvobozeni jak od pevného pojistného za sebe, tak od 1% příspěvku z příjmu přesahujícího 300 ₽. Ukazuje se, že individuální podnikatel bez zaměstnanců v AUSN neplatí pojistné vůbec.

Nemusíte si sami vypočítat daň a vystavovat platební výměry na placení daně podle AUTS a daně z příjmu fyzických osob ze mzdového fondu.

Společnosti na AUSN jsou osvobozeny od daňových kontrol v terénu.

Populární dotazy a odpovědi

Je možné, že experimentální daňový režim bude v průběhu fungování upravován a doplňován. A do roku 2027, kdy by měl být experiment dokončen, může být dokonce uznán jako neúspěšný. Nebo naopak: business si zamiluje AUSN natolik, že si jej teprve začnou vybírat. Ptali jsme se účetní Ludmila Kryuchkova odpovědět na řadu otázek, které v souvislosti s automatizovaným „zjednodušováním“ vyvstávají.

Co je výnosnější: USN nebo AUSN?

– AUSN je výhodné, pokud použijete 20% „příjmy minus výdaje“ s relativně nízkými příjmy. Zároveň však tato činnost zahrnuje značné finanční náklady a nízkou marginalitu.

Minimální daň podle tohoto daňového systému (i když dojde ke ztrátě) je 3 % z celkových příjmů. Plus úspora na pojistném ze mzdy. V tomto případě to bude zvláště výhodné pro jednotlivé podnikatele, protože jsou také osvobozeni od pojistného, ​​a to jak v pevné výši, tak od příjmů více než 300 tisíc rublů z 1% pojistného. V ostatních případech je USN ziskovější.

Kdo není vhodný pro AUSN?

— Takový daňový systém není vhodný pro společnosti s vysokými maržemi. Protože přeplatek na dani může být díky zvýšené sazbě mnohem vyšší. Úspora na pojistném bude oproti přeplatku na dani nesmyslně malá.

AUSN nebude vyhovovat mnoha podnikatelům, kteří chtějí pracovat na patentu. S AUSN se ztrácí právo na patent. Režim také není vhodný pro společnosti s více než 5 zaměstnanci. To je dost přísná hranice, při aktivním rozvoji firmy je těžké se v ní udržet.

Je možné se vrátit z AUSN do USN?

– Můžete přejít od dalšího kalendářního roku. K tomu je potřeba odeslat přihlášku na IFTS nejpozději do 31. prosince běžného roku. Pokud organizace do jednoho roku ztratila právo používat AUSN, finanční úřad zašle odpovídající oznámení na osobní účet poplatníka do 10 pracovních dnů. V takovém případě můžete do 30 pracovních dnů požádat o přechod na zjednodušený daňový systém přiložením oznámení Federální daňové služby o ztrátě práva používat AUSN.
  1. Na místě provozování podnikatelské činnosti jednotlivými podnikateli v rámci aplikace „AvtoUSN“, vysvětleno v dopise Federální daňové služby naší země ze dne 27.01.2022, 43 č. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Federální zákon č. 25.02.2022-FZ ze 17. února, XNUMX „O experimentu se zavedením zvláštního daňového režimu „Automatizovaný zjednodušený daňový systém““ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Napsat komentář