Obsah
Trvalý úspěch společnosti musí být zachován, a proto je nutné určit bezpečné hranice objemu prodeje. Tyto informace lze získat pomocí bodu zvratu. Pojďme zjistit, co to je, jaké je jeho použití a jak provádět výpočty pomocí nástrojů Microsoft Excel.
Přiřazení bodu zvratu
Výsledkem činnosti podniku za určité období jsou výnosy a náklady. Pro zjištění úrovně zisku se náklady odečítají od příjmů, ale výsledek není vždy pozitivní, zvláště pokud organizace nedávno vstoupila na trh. Bodem zvratu je ekonomická situace, kdy příjmy kryjí výdaje, ale společnost ještě nedosáhla zisku.. Hodnoty souřadnic jsou nulové.
Odvození bodu zvratu přináší pochopení toho, kolik je potřeba vyrobit a prodat, aby byl zajištěn stabilní vývoj. Tento ukazatel se vypočítává pro zjištění stavu podniku. Pokud jsou vysoké produkční a prodejní ukazatele nad hranicí rentability, firma funguje stabilně, rizika jsou minimální. Také hodnocení situace od nuly pomáhá manažerům činit velká rozhodnutí – například rozšířit výrobu a zavést nové metody. Výsledná data jsou poskytnuta investorům a věřitelům, aby potvrdili udržitelnost organizace.
Vzorec bodu zlomu v Excelu
Hodnoty v nulovém bodě můžete vypočítat pomocí tohoto vzorce: P*X - FC – VC*X = 0. Hodnoty proměnných:
- P – náklady na produkt pro kupujícího;
- X je objem výroby;
- FC – fixní náklady;
- VC jsou variabilní náklady, které společnost vynakládá při výrobě jednotky produktu.
Zisk ovlivňují zejména dvě proměnné ve vzorci – množství vyrobeného produktu a nefixní náklady. Tyto ukazatele spolu souvisí, jejich změna vede ke zvýšení nebo snížení příjmů. Kromě peněžního ekvivalentu existují přirozené jednotky - výpočet množství zboží se provádí podle následujícího vzorce: X = FC/(P - VC). Fixní náklady (FC) se dělí rozdílem mezi cenou (P) a nefixními náklady (VC), aby se získalo množství prodaného produktu potřebné pro stabilitu.
Výše výnosů pokrývajících náklady je uvažována při známém objemu výroby. Ukazatel se vynásobí náklady na jednotku vyrobeného zboží: P*X. Když jsou známy potřebné vzorce, je čas zjistit, v jakých ukazatelích bude podnik v neutrálním stavu.
Výpočet bodu zlomu
Ekonomové znají několik způsobů, jak zjistit ukazatele potřebné k dosažení bodu zvratu. Každý z nich používá tabulky Microsoft Excel a pracuje se vzorci.
Model pro výpočet bodu zvratu podniku
Zapamatovat si! Při určování nulového ekonomického momentu se berou ideální čísla a součty.
Odvození bodu zvratu je ideálním modelem pro rozvoj organizace; ve skutečnosti se výsledky mohou změnit v důsledku nepředvídaného zvýšení nákladů nebo poklesu poptávky. Zvažte předpoklady, které platí při výpočtu:
- objem vyrobeného zboží a náklady spolu lineárně souvisí;
- výrobní kapacita a typ produktu zůstávají stejné;
- cena a nefixní náklady zůstávají v uvažovaném časovém intervalu konstantní;
- vyrobené množství se rovná tržbám, produkt není skladem;
- variabilní náklady lze předvídat s dokonalou přesností.
Fáze výpočtu bodu zvratu podle AD Sheremeta
Podle teorie ekonoma AD Sheremeta by měl být nulový bod stanoven ve třech fázích. Vědec se domnívá, že organizace potřebují informace o tomto ukazateli, aby zůstaly v bezpečné zóně a co nejvíce ji rozšířily. Pojďme se podívat na kroky, které Sheremet vydedukoval:
- Získání informací o počtu vyrobených produktů, příjmech a výdajích, výši tržeb.
- Stanovení fixních a jednorázových výdajů a poté – nulového bodu a rozmezí, ve kterém je práce organizace bezpečná.
- Identifikace vhodného množství vyrobeného a prodaného zboží pro konkrétní společnost.
První možnost kalkulace: známe náklady a objem prodeje
Úpravou vzorce nulového bodu vypočítáme cenu produktu, jejímž nastavením bude možné dosáhnout neutrální hodnoty. Pro zahájení výpočtu je třeba získat údaje o trvalých ztrátách organizace, nákladech na zboží a plánovaných prodejích. Vzorec je napsán takto: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) znamená, že musíte vynásobit nákladovou cenu množstvím prodaného zboží. Výsledky ve formě tabulky budou vypadat asi takto:
Známé údaje jsou zvýrazněny červeně. Jejich vložením do vzorce získáme množství prodaného zboží v rublech nebo jiné měně.
Druhá možnost kalkulace: známe cenu a náklady
Nejoblíbenější způsob, jak zjistit výpočet bodu zvratu, se používá v organizacích s velkou výrobou. Je nutné zjistit, kolik prodaného zboží povede organizaci k nulovým ztrátám a ziskům. K určení tohoto čísla se používá vzorec pro přirozený ekvivalent bodu zvratu: X = FC/(P - VC).
Známými údaji jsou fixní a variabilní náklady a také stanovená cena zboží. Pro stanovení peněžního ekvivalentu se cena produktu vynásobí výsledným objemem prodeje v jednotkách produktu. Tabulka v tomto případě vypadá takto:
Třetí možnost výpočtu: pro sektor služeb a obchod
Pro obchodníka nebo servisní organizaci je obtížné vypočítat bod zvratu, protože všechno zboží a služby mají různé ceny. Průměrná hodnota nebude fungovat – výsledek bude příliš nepřesný. Proměnnou ve výpočtu nulového bodu bude ziskovost, tento ukazatel hraje roli v tržbách.
Cílová ziskovost je míra přirážky získaná při prodeji produktu. Pro výpočet požadované výše výnosu (S) potřebujete znát jeho hodnotu (R) a informace o fixních nákladech (FC). Tržby představují cílový objem prodeje v rublech. Vzorec je: S = FC/R.
Udělejme tabulku se známými hodnotami a pokusme se určit příjmy nezbytné pro stabilitu. Abychom v budoucnu zjistili objem prodeje ve fyzickém vyjádření, přidáme předpokládanou cenu zboží. K tomu se používá následující vzorec: Sn=S/P. Vydělením jedné hodnoty druhou získáme požadovaný výsledek:
Příklad výpočtu bodu zvratu v Excelu
Výpočet bude proveden druhou metodou, protože se v praxi nejčastěji používá. Je nutné vytvořit tabulku se známými údaji o práci firmy – fixní náklady, variabilní náklady a jednotková cena. Zobrazení informací na listu nám pomůže dále zjednodušit výpočet pomocí vzorce. Příklad výsledné tabulky:
Na základě zaznamenaných dat se sestaví druhá tabulka. První sloupec obsahuje údaje o objemu výroby – je potřeba vytvořit několik řádků pro různá období. Druhou tvoří opakující se buňky se součtem fixních nákladů, variabilní náklady jsou ve třetím sloupci. Dále se vypočítají celkové náklady, sloupec 4 se sestaví s těmito údaji. Pátý sloupec obsahuje výpočet celkových příjmů po prodeji jiného počtu výrobků a šestý – výši čistého zisku. Vypadá to takto:
Výpočty pro sloupce se provádějí pomocí vzorců. Názvy buněk lze zadat ručně. Existuje další metoda: zadejte do funkčního řádku znak „=“ a vyberte požadovanou buňku, vložte požadované matematické znaménko a vyberte druhou buňku. Výpočet proběhne automaticky podle vytvořeného vzorce. Zvažte výrazy pro výpočet dat v každém řádku:
- variabilní náklady = objem výroby * fixní náklady;
- celkové náklady = fixní + variabilní;
- výnosy uXNUMXd objem výroby * celkové náklady;
- mezní příjem uXNUMXd výnosy – variabilní náklady;
- čistý zisk / ztráta = výnosy – celkové náklady.
Výsledná tabulka vypadá takto:
Pokud žádný z řetězců ve výsledku nekončí nulou, budete muset provést další výpočty – abyste zjistili hodnotu bezpečnostní marže / marže v procentech a v penězích. Tato hodnota ukazuje, jak daleko je společnost od bodu zvratu. Vytvořte dva další sloupce v tabulce.
Podle vzorce bezpečnostního rozpětí v peněžním vyjádření musíte od každé hodnoty příjmů odečíst její kladnou hodnotu, která se nejvíce blíží nule. Ve zjednodušené formě se to píše takto: KBden uXNUMXd Vfact (skutečný příjem) – Wtb (tržba v bezpečnostním bodě).
Chcete-li zjistit procento bezpečnosti, měli byste vydělit hodnotu peněžního rozpětí bezpečnosti výší skutečných příjmů a vynásobit výsledné číslo 100: KB % u100d (KBden / Vactual) * XNUMX %. Bod zvratu lze přesněji určit z bezpečnostní hrany, jak je znázorněno na obrázku níže:
Jak vykreslit graf bodů zlomu v Excelu
Graf vizuálně ukazuje, v jakém bodě je zisk větší než ztráta. K jeho sestavení použijeme nástroje Excelu. Nejprve musíte vybrat kartu „Vložit“ a najít na ní položku „Grafy“. Po kliknutí na tlačítko s tímto nápisem se zobrazí seznam šablon. Zvolíme bodový graf – je jich také několik, potřebujeme diagram s křivkami bez ostrých ohybů.
Dále určíme, jaká data se v grafu objeví. Po kliknutí pravým tlačítkem na bílou plochu, kde se později objeví diagram, se objeví nabídka – potřebujete položku „Vybrat data“.
V okně výběru dat najděte tlačítko „Přidat“ a klikněte na něj. Nachází se na levé straně.
Na obrazovce se objeví nové okno. Tam musíte zadat rozsahy buněk, ve kterých se nacházejí data pro jednu z větví grafu. První graf pojmenujme „Celkové náklady“ – tuto frázi je nutné zadat do řádku „Název série“.
Data můžete převést do grafu následovně: musíte kliknout na řádek „X Values“, podržet horní buňku sloupce a přetáhnout kurzor dolů na konec. Totéž uděláme s řádkem „Hodnoty Y“. V prvním případě musíte vybrat sloupec „Počet zboží“, ve druhém – „Celkové náklady“. Když jsou všechna pole vyplněna, můžete kliknout na „OK“.
V okně výběru dat znovu klikněte na „Přidat“ – zobrazí se stejné okno jako předchozí. Název série je nyní „Total Income“. Hodnoty X odkazují na data v buňkách sloupce „Počet položek“. Musí být vyplněno pole „Hodnoty Y“ se zvýrazněním sloupce „Celkový příjem“.
Nyní můžete kliknout na tlačítko „OK“ v okně „Vybrat zdroj dat“, čímž jej zavřete. V oblasti grafu se zobrazí graf s protínajícími se čarami. Průsečík je bod zlomu.
Tam, kde jsou potřeba podrobné výpočty, praxe používání
Odvození bodu zvratu pomáhá v různých oblastech, kde finanční stránka hraje důležitou roli. V rámci společnosti může výpočty provádět finanční analytik, ředitel rozvoje nebo majitel. Znalost hodnot nulového bodu pomůže pochopit, kdy je podnik ziskový, v jakém stavu je v konkrétním okamžiku. Plán prodeje lze sestavit přesněji se znalostí bodu zvratu.
Pokud má věřitel nebo investor dostatek údajů o společnosti, může také určit spolehlivost organizace podle bodu zvratu a rozhodnout, zda se do ní vyplatí investovat.
Výhody a nevýhody modelu bodu zvratu
Hlavní výhodou tohoto modelu je jeho jednoduchost. Každý, kdo má na svém zařízení Microsoft Excel, může určit tři způsoby, jak určit bod zvratu. Problém je v tom, že model je podmíněný a omezený. V praxi může dojít k neočekávaným změnám v jednom z ukazatelů, kvůli kterým lze výsledky výpočtů považovat za zbytečné. Pokud je poptávka po produktech nestabilní, není možné předem určit přesný objem prodeje. Ovlivňují ji i další faktory – například kvalita práce marketingového oddělení.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Výpočet bodu zvratu je užitečnou praxí pro dlouhodobě fungující podniky se stabilní poptávkou po produktech. Zaměřením na tento ukazatel si můžete naplánovat pracovní plán na nějakou dobu dopředu. Bod zvratu ukazuje, při jakém objemu výroby a prodeje zisk zcela pokrývá ztráty, určuje bezpečnostní zónu společnosti.